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:::106年07月22日 星期六
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常用問答集

Q:存帳代繳作業相關問答


一、採存帳方式
(一)支用機關得運用GBA系統或自行開發會計系統簽開付款憑單程式,填註繳款書(或支出收回書)資料,並於產製電子支付傳輸檔時,將繳款書(或支出收回書)封包為付款憑單附件檔,匯出rar檔案。
(二)於國庫電子支付系統Web版匯入前項檔案,經機關長官與主辦會計完成電子簽章手續後,由放行人傳送國庫署辦理。
(三)國庫署完成檔案接收、解密與驗章等處理後,經審核付款憑單及繳庫資料確認無誤,即運用「國庫收支連線系統」將繳庫明細檔傳送中央銀行國庫局入帳;前揭析出與庫帳有關(如:特種基金及保管款等)之繳庫資料,國庫署當日直接轉入庫帳。
(四)前項繳庫明細檔上傳國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/繳款書、支出收回書、收入退還書查詢及列印項下,由機關視需要自行下載列印。
二、採用匯款繳庫方式
(一)支用機關開立付款憑單,庫款領取方式為存入受款人金融機構存款帳戶,並依國庫署核准之戶名及帳號(14碼)資料填列,經機關長官與主辦會計完成電子簽章手續後,由放行人傳送國庫署辦理。
(二)國庫署完成檔案接收、解密與驗章等處理後,經審核付款憑單資料確認無誤,即運用「國庫收支連線系統」將繳庫明細檔傳送中央銀行國庫局入帳;前揭析出與庫帳有關(如:特種基金及保管款等)之繳庫資料,國庫署當日直接轉入庫帳。
(三)前項繳庫明細檔上傳國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/國庫總庫匯款繳庫明細資料查詢項下,由機關視需要自行下載列印。
一、支用機關繳庫作業,因繳款書或支出收回書誤植,辦理國庫帳務轉正作業,得運用GBA系統或自行開發會計系統,產製轉正通知書傳輸檔案,匯出rar檔案。?
二、於國庫電子支付系統Web版匯入(或逕利用國庫電子支付系統Web版登錄資料),經機關長官或主辦會計完成電子簽章手續後,再由放行人傳送國庫署辦理。?
三、國庫署完成檔案接收、解密與驗章處理後,擷取轉正通知書資料、進行合理性檢核,即運用「國庫收支連線系統」將資料檔傳送中央銀行國庫局入帳;前揭析出與庫帳有關(如:特種基金及保管款等)之繳庫資料,國庫署當日直接轉入庫帳。
四、前項轉正資料檔上傳國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/轉正通知書查詢及列印項下,由機關視需要自行下載列印。
一、參加要件
(一)支用機關須向勞保局、健保署申請為預開單位(12月份繳款單以11月份應繳金額預估,勞保局、健保署並在12月底前寄發11、12月繳款單)。
(二)新增或異動:各機關應於每月5日前備文並檢附「員工薪津代扣款代繳作業申請書」送國庫署辦理。
二、注意事項
(一)繳納健保費之付款憑單務請依國庫署網站公告之遞送日期(通常為月底前3個工作日)後,勞保及新制勞退之付款憑單則於收到繳款單後,傳(遞)送國庫署。
(二)勞、健保於開單月份次次月15日前,新制勞退於開單月份次次月底前,簽開付款憑單,並傳(遞)送國庫署辦理支付。
(三)一張憑單以一個受款人為原則。
(四)勞、健保自提、公提付款憑單應分別開立,且其合計金額與繳款單金額相符,並於同一天送達國庫署(若同時有紙本及電子支付憑單時,應於紙本憑單送達國庫署後,再傳送電子支付憑單)。
(五)參加健保代繳之機關,其繳款單已註明為轉帳戶,若未透過國庫署代繳,請自行向健保署申請補單並至金融機構臨櫃繳納。
(六)參加代繳機關可於繳納當日至國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/查詢付款憑單支付情形及列印匯款資料項下,查詢及列印匯款資料明細,作為支出憑證報支。另有參加健保署「多憑證網路承保作業」之機關亦可至該系統查詢列印繳費證明。
一、代繳作業範圍
各機關應繳納之二代健保補充保險費(簡稱補充保險費),包括機關負擔及就源扣取2項:
(一)各機關應負擔部分:依全民健康保險法第34條之規定,投保單位每月支付之薪資所得總額逾其受僱者當月投保金額總額時,應按其差額計算應負擔之補充保險費(現行1.91%),按月繳納。
(二)各機關應扣取部分:依全民健康保險法第31條之規定,各機關如有給付民眾全年累計超過當月投保金額4倍部分之獎金、兼職薪資所得、執行業務收入、股利所得、利息所得、租金收入等6項所得或收入時,應按補充保險費率(現行1.91%)於給付時就源扣取補充保險費,並於給付日之次月底前繳納。但單次給付金額逾新臺幣一千萬元之部分及未達一定金額者,免予扣取。
二、代繳作業方式
(一)各機關直接簽開付款憑單透過國庫署代繳補充保險費(毋須另行申請代繳)。
(二)各機關自行計算上開應負擔及就源扣取等補充保險費,於GBA系統簽開付款憑單時,輸入補充保險費相關繳費資料,併入付款憑單之代繳資料清單,並運用國庫電子支付系統採電子簽章方式傳送國庫署。
(三)國庫署依據各機關付款憑單資料,日終彙總各機關補充保險費繳費總金額,運用財金資訊股份有限公司跨行通匯系統撥存入衛生福利部中央健康保險署(簡稱健保署)帳戶,同時彙整各機關補充保險費相關繳費資料,依健保署所需檔案格式產生補充保險費媒體檔,傳送健保署銷帳。
三、國庫署分別將各機關繳款資料,置於國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/查詢付款憑單支付情形及列印匯款資料項下,供各機關查詢及列印匯款明細。另有參加健保署「多憑證網路承保作業」之機關亦可至該系統查詢列印繳費證明。
四、注意事項
(一)各機關應於所得或收入給付日的次月底前繳納補充保險費,並簽開付款憑單透過國庫署代繳補充保險費,如逾繳納期限,仍可透過國庫署辦理代繳,至相關滯納金部分則由健保署另行計費。
(二)各機關如發現短繳補充保險費時,可就其短繳金額簽開付款憑單透過國庫署補繳;至溢繳或繳納給付月份填列錯誤等情形,則由各機關逕至健保署網站下載列印「補充保險費繳款資料更正申請書」,並洽健保署辦理更正事宜。
(三)每年1月31日前,應將上一年度向保險對象扣取之補充保險費金額,填報扣費明細彙報健保署。
一、各機關於每月20日前核計應繳存金額,並簽開付款憑單傳(遞)送至國庫署辦理支付後,至國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/查詢付款憑單支付情形及列印匯款資料項下,查詢及列印匯款資料明細,作為支出憑證報支。另臺灣銀行亦會寄送收據予各機關核銷帳務。
二、付款憑單相關欄位填製內容如下:
(一)按月提撥
1、支出用途欄:繳存年月起迄10碼,如「1020110201」繳納102年1月勞工退休準備金。
2、金額欄:各機關自行核算之金額(每月薪資總額X勞工局核備提撥率)。
3、受款人:舊制勞工退休基金。
4、金融機構代號及名稱:0042363臺灣銀行武昌分行。
5、帳號:專戶銷帳編號(5868+檢查碼2碼+專戶統一編號,詳臺灣銀行每月寄發之舊制勞工退休準備金存款單)。
(二)補提差額
1、支出用途欄:繳存義務年度3碼,如「104」即預先提撥105年退休準備金差額。
2、金額欄:各機關自行核算之金額。
3、受款人:舊制勞工退休基金。
4、金融機構代號及名稱:0042363臺灣銀行武昌分行。
5、帳號:專戶銷帳編號(5591+檢查碼2碼+專戶統一編號,詳臺灣銀行寄發之舊制勞工退休準備金存款單)。
一、繳納方式
(一)透過國庫署代繳。
(二)採臺灣銀行公保部公保網路作業系統指定之跨行匯款方式繳納。
二、參加方式
(一)使用公保網路作業系統之機關:前項二種繳費方式可擇一辦理。
(二)未使用公保網路作業系統之機關:依國庫署代繳方式辦理。
(三)退休人員保險費部分:依國庫署代繳方式或採臨櫃繳費方式辦理。
三、注意事項
(一)透過國庫署代繳
1、使用臺灣銀行公保部公保網路作業系統之機關,於公保網路系統之繳納保險費方式請點選「至委託代收之金融機構臨櫃繳款」,並列印「公教人員保險費入帳通知」及「公教人員保險繳費暨異動清單」。
2、繳費期限前,編製公保費用之公提及自提付款憑單須同日送達國庫署(含電子支付傳輸檔),且其合計金額與繳納保險費收據之總計實繳金額相符。
(二)採臺灣銀行公保部公保網路作業系統指定之跨行匯款方式繳納:
1、於公保網路系統之繳納保險費方式請點選「匯款或網路銀行、ATM轉帳」,並列印「公教人員保險費匯款說明單」及「公教人員保險繳費暨異動清單」。
2、請勿於GBA出納會計系統登錄代繳資料清單。
3、公保費用之公提及自提付款憑單須於繳費期限前同日送達國庫署,二者合計金額應與付款憑單受款人支出用途欄填列之匯款金額相符。
4、未參加電子支付機關遞送紙本付款憑單時,請於付款憑單附記事項欄或受款人支出用途欄填列公教人員保險費匯款說明單之匯款金額(公自提合計數),或附上公教人員保險費匯款說明單,以供國庫署登錄匯款金額比對之用。
(三)一張憑單以一個受款人為原則。
(四)可於繳納當日至國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區專區/國庫支付業務查詢專區/查詢付款憑單支付情形及列印匯款資料項下,查詢及列印匯款資料明細,作為支出憑證報支。另未使用公保網路作業系統之機關,請至國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/代繳公保費匯款證明查詢及列印項下,列印「代繳公保費匯款證明」。
一、代繳作業範圍
(一)薪資所得扣繳稅額
1、各機關員工薪資所得扣繳稅額,包括按月支給員工之薪餉、工作獎金、結婚、喪葬、生育、子女教育補助及考績獎金等各項給與之扣繳稅額。
2、非中華民國境內居住之個人薪資所得稅部分,考量本作業繳稅資料係透過財政部財政資訊中心傳送國稅局,再轉置國稅平台,資訊承轉約有1-2日之時差,為避免時差造成徵納雙方作業困擾,可由機關自行決定是否由國庫署代為繳納。
(二)各類所得扣繳稅額
1、各機關各類所得扣繳稅額,包括各機關支付租賃、利息、權利金、股利或盈餘、執行業務所得報酬、競技競賽及機會中獎獎金、退職所得及其他所得等八類所得之各項扣繳稅額。
2、各機關如有依所得稅法第92條規定,將各類所得支付非中華民國境內居住之個人時,扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內,將扣繳稅額繳庫,並開具扣繳憑單,向該管稽徵機關申報核驗。考量本作業繳稅資料係透過財政部財政資訊中心傳送國稅局,再轉置國稅平台,資訊承轉約有1-2日之時差,為避免時差造成徵納雙方作業困擾,可由機關自行決定是否由國庫署代為繳納。
二、代繳作業方式
(一)各機關於GBA系統簽開付款憑單時,輸入薪資或各類所得相關繳稅資料,併入付款憑單之代繳資料清單,並運用國庫電子支付系統採電子簽章方式傳送國庫署。
(二)國庫署依據各機關傳送之付款憑單資料,按日彙整各機關員工薪資及各類所得扣繳稅額後,以彙總方式將國庫資金撥付訊息及繳稅明細資料傳送中央銀行國庫局,並依財政部財政資訊中心所需檔案格式產生繳稅明細檔案,供財政部財政資訊中心連線擷取運用。
(三)國庫局依前項國庫資金撥付訊息及繳稅明細資料,辦理稅款解繳國庫作業。
(四)財政部財政資訊中心於擷取國庫署繳稅明細檔案後,依循國稅平台傳檔機制,將檔案傳送至國稅主機後,轉傳至五區國稅局。
(五)五區國稅局依財政部財政資訊中心轉傳之繳稅明細檔案,及國庫署網站列印之繳款書辦理稅款劃解及銷號作業。
(六)國庫署網站提供各機關列印薪資或各類所得扣繳稅額繳款書收據聯,作為繳稅憑證之用。
三.國庫署分別將各機關繳稅明細資料及稅款繳庫繳款書置於國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/代扣薪資(各類)所得稅繳款書查詢及列印項下,及國稅局對帳專區/國稅局繳款書查詢及列印項下,供各機關及各區國稅局查詢及列印繳款書。
一、代繳作業範圍:中華電信公司電信費、台灣自來水公司水費、臺北自來水事業處水費及台灣電力公司電費。
二、申請方式
(一)中華電信公司電信費:支用機關首次須先填製電信費用代繳申請單,以電子郵件或傳真方式傳送國庫署申請,申請後如有增減異動時,逕洽中華電信公司各區分公司辦理。
(二)台灣自來水股份有限公司水費:支用機關先向台水公司申請統一彙繳用戶及電子帳單,申請後如有水號增減異動時,亦請逕洽該公司辦理。
(三)臺北自來水事業處水費及電費:毋須申請,即可透過國庫署代繳。
三、代繳作業方式
各機關於接獲中華電信公司、臺北自來水事業處、台灣電力公司之繳費通知單或台灣自來水公司統一彙繳戶電子帳單後,於繳費期限前,依各該公用事業機構指定之代繳帳戶簽開付款憑單,送國庫署辦理支付。
(一)中華電信公司電信費:依中華電信公司寄送之「轉帳代繳扣款通知(費用明細)」應繳總金額,簽開付款憑單,將應付電信費透過國庫署彙總撥匯中華電信公司帳戶。
(二)臺北自來水事業處水費:依繳費通知單所列金額,於GBA系統登錄代繳清單,簽開付款憑單,併同代繳清單傳送國庫署,或在支出用途欄列明水號、機關編號或工程案件編號,將應付水費透過國庫署彙總撥匯臺北自來水事業處帳戶。
(三)電費:依台灣電力公司各區營業處繳費通知單所列金額,於GBA系統登錄代繳清單,簽開付款憑單,併同代繳清單傳送國庫署,或在支出用途欄列明電費所屬營業區號、繳費年月,將應付費款透過國庫署彙總撥匯臺灣企銀受託存入台電公司款項專戶,如電號資料太多,可先傳真至台電營業處建檔後,再於簽開付款憑單時,填列1-2組代表電號即可,以利該公司核銷帳務。
(四)台灣自來水水費:依「統一彙繳電子通知及收據」及「統一彙繳自來水應繳費用明細表」所列繳費總金額,於GBA系統登錄代繳清單,簽開付款憑單,併同代繳清單傳送國庫署,或在支出用途欄列明統一彙繳編號及收費年月,將應付水費透過國庫署彙總撥匯台水公司帳戶。
四、國庫署分別將各機關繳費資料,置於國庫署網站(http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/查詢付款憑單支付情形及列印匯款資料項下,供各機關查詢及列印匯款明細。
一、作業範圍
中央政府各機關(簡稱各機關)應繳納之公務人員退休撫卹基金(簡稱退撫基金),包括員工自付(自提)與機關負擔(公提)二部分。
二、代繳作業方式
(一)各機關退撫基金承辦人員於公務人員退休撫卹基金管理委員會退撫基金繳納作業系統登錄退撫基金異動資料,產出退撫基金繳費清單,並將繳費清單檔案匯入國庫電子支付系統。
(二)各機關運用國庫電子支付系統將前揭退撫基金繳費清單、付款憑單及代繳資料清單等檔案封包後,採電子簽章方式傳送國庫署。
(三)退撫基金公提及自提付款憑單須同日送達國庫署,且其金額合計數應等於退撫基金繳費清單金額。為免影響一般受款人款項之撥付時效,請勿將繳納退撫基金與支付一般受款人款項,編製於同一付款憑單。
(四)國庫署依據各機關付款憑單及繳費清單資料,按日彙整各機關退撫基金繳費資料後,以彙總方式撥付退撫基金管理委員會帳戶,並依該會所需檔案格式,將各機關退撫基金繳費資料傳送該會銷帳。
(五)國庫署日終將相關支付訊息上傳至國庫署網站( http://www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/查詢付款憑單支付情形及列印匯款資料項下,供各機關查詢及列印。
三、注意事項
(一)未實施國庫電子支付之機關請依原繳款方式辦理。
(二)各機關應於當月10日前簽開付款憑單透過國庫署代繳退撫基金;逾繳納期限仍可由國庫署代繳,惟如影響機關相關人員權益時,悉由各機關自行負責。
(三)有關公務人員退休撫卹基金之繳費清單相關作業請至公務人員退休撫卹基金繳納作業系統辦理。
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