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:::106年07月22日 星期六
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常用問答集

Q:國庫支票簽發作業相關問答


依國庫集中支付作業要點第13點第3款規定:
一、於編送付款憑單時,另備領取支票憑證,交與受款人或指定領取人員。?
二、填發領取支票憑證,應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯,加蓋騎縫章(以電子支付文件辦理支付者,免加蓋騎縫章),並於該付款憑單之相關欄內填妥領取支票憑證編號。
一、國庫署依照支用機關付款憑單所簽發之國庫支票,因故遭郵局退回時,國庫署即填發「國庫支票暨匯款資料退回(匯)查詢處理回文單」(以下簡稱回文單),請原編製機關查明原因。
二、收到原因:憑單所載受款人錯誤、地址不符、已遷移或招領逾期等。
三、收到方式:國庫署以國庫電子支付系統網路版為平台採電腦線上即時通知及電子郵件等方式通知,各支用機關亦可自行至國庫署網站(www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/國庫支票暨匯款資料退回(匯)查詢項下查詢
一、支用機關收到國庫署通知款項退回訊息時,應確實查明原因及回覆國庫署。退回資料置放於國庫署網站(www.nta.gov.tw)主題專區-支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/國庫支票暨匯款資料退回(匯)查詢項下,各機關回覆方式有下列二種:
(一)網路方式:至國庫署國庫電子支付作業系統,於「國庫支票暨匯款資料退回(匯)查詢處理回文單作業,登錄答詢辦理事項,並經機關長官或主辦會計完成電子簽章程序後傳送至國庫署。
(二)紙本方式:至國庫署網站列印「國庫支票暨匯款資料退回(匯)查詢處理回文單」,填妥答詢辦理事項及經簽證人員簽證後送回國庫署。
二、查證結果若屬受款人錯誤,應另行填送或運用國庫電子支付作業系統傳送國庫支票註銷申請書至國庫署。
支用機關指定人員領回轉發之國庫支票,多係撥還零用金、各項稅捐、員工薪津代扣款等各項公款。
「領取支票憑證」為支用機關所製發,其用途為受款人自領或支用機關指定人員領取國庫支票之憑證。
各機關編製付款憑單,庫款領取方式若採「自領」或「支用機關指定人員領取」者,須填發「領取支票憑證」,其內容及編製要領如下:
一、應註明支用機關名稱。
二、應正確記載支用機關之付款憑單編號。
三、編寫領取支票憑證編號。
四、應註明填發日期。
五、應將「領取支票憑證」左側對齊付款憑單第一聯左側外框線後,再加蓋騎縫章(電子支付限制金額以下者,免加蓋),換言之,騎縫章一半蓋在「領取支票憑證」上,一半蓋在付款憑單上。
六、應經簽證人員簽證。
一、遺失領取支票憑證之受款人或支用機關指定人員:
(一)應迅速通知國庫署。
(二)出具書面聲明書,聲明作廢。
(三)洽原支用機關補發重新編號之「領取支票憑證」。
(四)將書面聲明書、原支用機關出具之證明公函及重新編號之「領取支票憑證」,一併持向國庫署換領國庫支票。
二、支用機關:
(一)根據遺失者出具之書面聲明書,補發「領取支票憑證」,其編號應重編。
(二)出具證明公函,並將補發之領取支票憑證置於證明公函「騎縫章處」,加蓋騎縫章。
(三)將證明公函及補發之「領取支票憑證」交申請者持向國庫署換領國庫支票。
各機關指派專人擔任領取國庫支票人員時,必須依照國庫集中支付作業要點第21、22點規定,將指定領取國庫支票人員名冊函送國庫署或運用國庫電子支付系統簽證(免備函)傳送國庫署備查,名冊內容填寫資料項目如下:
一、職稱
二、姓名
三、身分證統一編號。
四、異動原因(新增或註銷)。
五、生效日期
如有新增或刪減指定人員時,其手續比照前項規定辦理
所謂國庫支票特別標識,係指支票票面上之「雙平行線」及「禁止背書轉讓」標識
一、受款人未在金融機構開立帳戶,且收(領)到國庫支票金額在五十萬元以下者,可申請註銷國庫支票特別標識。
二、申請時應由原支用機關出具或運用電子支付系統傳送「國庫支票註銷特別標識申請書」後,由受款人或指定人員持原簽支票至國庫署臨櫃辦理。
三、為保障受款人權益,僅能擇一註銷「雙平行線」或「禁止背書轉讓」。
國庫支票不得註銷特別標識之情形,歸納如下:
一、各機關薪餉工資、受款人為機關指定人員、指定人員領回轉發之各項公款及撥還零用金之國庫支票,不得註銷「禁止背書轉讓」標識。
二、郵寄、存入受款人金融機構存款帳戶、金額逾新臺幣50萬元(含)、受款人為政府機關或公營事業機構之國庫支票,不得註銷雙平行線及「禁止背書轉讓」標識。

二、國庫支票註銷、掛失、補發及換發作業

1. 得註銷國庫支票的原因有那些?

依據國庫集中支付作業要點第35點規定,已簽妥發出之國庫支票,因故毋需支付或兌付者(如受款人錯誤、金額錯誤、毋須支付、支付資料重覆等),得申請註銷國庫支票。
一、由原支用機關填具或運用電子支付系統傳送「國庫支票註銷申請書」一式3聯,經簽證人員簽證後,檢同原支票(如支票因故退回國庫署暫行收存者,可在申請書附件欄註明)送國庫署辦理。
二、電子支付作業機關,得至國庫署網站(www.nta.gov.tw)主題專區/支付業務管理/支付作業查詢專區/國庫支付業務查詢專區/國庫支票註銷查詢及列印項下,下載國庫支票資料至國庫電子支付系統,產生國庫支票註銷申請書及檔案,經機關長官及主辦會完成電子簽章程序後,將檔案傳至國庫署(支票另行遞送);國庫署於完成註銷支票作業後,將申請書第三聯置放前揭網站,供各機關自行列印。
一、國庫支票註銷後,各機關應編製收入傳票,回復原預算科目之支付金額。
二、若款項仍需支付,須另行編製付款憑單(憑單號碼另編)送國庫署辦理支付。
受款人或執票人喪失國庫支票時,辦理掛失止付手續如下:
一、發票日期未逾一年者:
(一)先口頭通知國庫經辦行掛失支票。
(二)填具票據掛失止付通知書及遺失票據申報書,向國庫經辦行辦理掛失止付手續。
(三)國庫經辦行於查明支票尚未兌付及辦妥掛失止付後,備文檢附票據掛失止付通知書影本送國庫署備查。
二、逾發票日期一年且未滿五年者:
(一)填具國庫支票掛失止付申請書,覓具經認可之保證人簽章,並檢附申請人及保證人身分證明文件,向國庫署申請掛失止付。
(二)申請掛失人為政府機關或公營事業機構時,得免具保證,但應在掛失止付申請書註明「如有糾紛由本機關(構)負責處理」字樣,並加蓋機關印信,必要時並得由上級主管機關備文證明。
三、國庫支票票面註銷「禁止背書轉讓」標識者,申請掛失止付時,應向法院聲請辦理公示催告程序。
喪失之國庫支票,其票面若註銷「禁止背書轉讓」標識者,除申請掛失止付外,尚須向法院辦理公示催告及除權判決等程序。
申請掛失止付後尋獲原支票時,依下列規定辦理:
一、尚未向法院辦理公示催告程序者,應向原受理掛失止付之國庫經辦行或國庫署申請取消止付。
二、已向法院辦理公示催告程序者,應先取得法院核准撤銷公示催告證件,並檢附該項證件向原受理掛失止付之國庫經辦行申請取消止付。
三、國庫經辦行收到受款人或執票人申請取消止付通知,經向國庫署查明尚未補發後,再予取消止付,並通知國庫署。
四、國庫署收到逾發票日期1年之國庫支票取消止付通知,經核明無誤後,應即取消止付,並通知受款人或執票人辦理換發國庫支票手續。
受款人或執票人喪失國庫支票,已依規定辦妥掛失止付手續,其申請補發國庫支票,俟下列各項程序完成後,國庫署始能辦理補發國庫支票:
一、發票日期未逾一年者:
(一)國庫署收到國庫經辦行備文檢附之票據掛失止付通知書影本,查明該喪失之國庫支票確實尚未兌付。
(二)掛失止付人依國庫署通知,填具補發國庫支票申請書(一式2聯),申請補發國庫支票。
二、發票日期逾一年以上者:受款人或持票人於申請掛失止付時,可同時申請國庫支票補發,國庫署於辦妥掛失止付登記後,逕依國庫支票補發申請書辦理補發作業。
三、如須向法院辦理公示催告及除權判決者:
(一)公示催告期間最少6個月。
(二)除權判決應自宣告該喪失國庫支票無效之日起,滿30天,填具補發國庫支票申請書,並檢送判決書,申請補發國庫支票。
換發國庫支票之情形有下列幾種:
一、字跡模糊不清。
二、票面污損。
三、發票日期超過1年且未繳庫。
四、原受款人死亡或事實上確無法覓得。
五、支用機關繳還逾期不須支付之支票。
六、支用機關將款項提存法院。
七、國庫支票遭法院假扣押或假處分。
換發國庫支票說明如下:;
一、由受款人或執票人填具換發國庫支票申請書(一式2聯)後,檢同原支票及申請人身分證明文件影本,向國庫署申請換發。;
二、申請人為政府機關或公營事業機構時,應在換發國庫支票申請書註明「如有糾紛由本機關(構)負責處理」字樣,並加蓋機關印信,必要時並得由上級主管機關備文證明。 ;
四、因字跡模糊不清、票面污損及發票日期超過1年等原因換發國庫支票時,仍以原受款人為受款人。;
五、原受款人死亡或事實上確無法覓得時,得檢具證明並在申請書內說明,請求換發以執票人為受款人之支票。;
六、繳還逾期不須支付之支票,應換發以「國庫存款戶」為受款人之支票。 ;
七、提存法院應換發以提存法院名稱為受款人之支票。;
八、國庫支票遭法院假扣押或假處分時,以法院指定之受款人為國庫支票受款人。
會計年度終了,國庫收支結束後,因下列情況,支用機關得申請國庫支票逾會計年度受款人更正:;
一、因原簽付款憑單受款人錯誤或其他原因致無法兌付者,支用機關得填具或運用電子支付系統傳送「逾會計年度受款人更正申請書」,經簽證人員簽證後,檢同原支票送國庫署辦理。;
二、因原受款人已死亡或事實上無法覓得情事,執票人申請換發或補發以執票人為國庫支票之受款人者,除應備齊換發或補發作業手續相關文件外,尚需檢附支用機關出具之逾會計年度受款人更正申請書辦理。

三、未兌國庫支票繳庫作業

1. 未兌領之國庫支票何時會解繳國庫?

依國庫支票管理辦法第38條第1項規定,國庫署應於每年年度結束時,查明逾發票日期五年之未兌國庫支票,編製清單,簽發以國庫存款戶為受款人之同等金額國庫支票,及註銷其未兌國庫支票紀錄,並填具繳款書以「收回以前年度歲出」收入科目解繳國庫。
一、受款人或執票人針對國庫支票已繳庫之款項,以請求權時效未消滅、中斷或依其他法令規定請求返還時,應向原編製付款憑單機關提出申請。如原編製付款憑單機關經裁撤或改組者,應向承受業務之機關申請,如無承受業務之機關者,應向其直接上級機關申請。
二、原編製付款憑單機關查核前項受款人或執票人之相關證明文件後,備函向財政部國庫署申請款項退還作業,函內須敘明原國庫支票號碼、金額及受款人名稱等資料,並檢附「國庫支票已繳庫款項返還申請書」。如原國庫支票受款人死亡或事實上確無法覓得原受款人時,函內應一併敘明變更後之受款人名稱及異動原因。
三、財政部國庫署於受理前項案件時,經查核原國庫支票確已繳庫,依下列方式擇一辦理:
(一)簽發機關專戶支票:填具「收入退還書」及「機關專戶存款收款書」送中央銀行國庫局辦理收入退還作業,俟款項存入「財政部國庫署301專戶」後,由財政部國庫署簽開機關專戶支票,函送前項原編製付款憑單機關,轉交受款人或執票人。
(二)簽發國庫支票:填具「收入退還書」及「繳款書」,送中央銀行國庫局辦理收入退還作業,俟款項轉列國庫存款戶經費類保管款及代收款收入科目後,由財政部國庫署簽開國庫支票,函送前項原編製付款憑單機關,轉交受款人或執票人。
四、「國庫支票已繳庫款項返還申請書」置於國庫署網站/政府資訊公開/行政指導有關文書/支付管理組/各機關申請返還國庫支票已繳庫款項作業說明項下,供查詢。
國庫署所簽開之「中華民國國庫支票」,由國庫經辦行核驗兌付之;國庫支票之受款人或執票人,得委託金融機構代收或存帳,但受款人為政府機關者,仍應依法存入公庫。
  • [主題]財政稅務
  • [施政]集中支付
  • [服務]其他