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:::106年08月23日 星期三
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常見問答

  • 發布日期: 105.08.30      
  • 發布單位: 庫務管理組
一、問:出納管理手冊有關銀行存款核帳清單及銀行存款差額解釋表等執行疑義。

答:
1、查出納管理手冊第10點第9款規定,出納管理單位應逐月核對由會計單位收轉之銀行存款核帳清單,是否與帳面結存相符,如有不符之處,應編製銀行存款結存差額解釋表。
2、上開銀行存款之範圍,係各機關自行開立之銀行帳戶,包括機關專戶及一般帳戶;至「國庫總庫庫款收入對帳明細」非屬上開銀行存款核帳清單範圍。
3、另依據行政院主計總處105年1月頒行「中央政府普通公務單位會計制度之一致規定」第15點規定,各機關編送之會計月報包含公庫收入(支出)差額解釋表,其格式並納入該一致規定附錄一。


二、問:有關函證帳戶之權責究應由機關內部何單位辦理?

答:有關各機關學校依行政院100年10月31日院授主會第1000006796B號函示,每年向往來金融機構(郵局)函證帳戶之設立情形,主要係為強化各機關帳戶管理,避免帳外帳之情事,至實務上函證帳戶作業究由機關(學校)總務單位或會計單位辦理問題,因涉及機關組織結構、人力分工、業務性質等,應以落實財務內控機制,考量帳表勾稽及防弊功能等原則辦理,由各機關或學校視其職掌及權責分工妥處。
  • [主題]財政經濟
  • [施政]國庫
  • [服務]其他